Modelo 115 en Barcelona: retenciones de alquiler paso a paso

Qué es el modelo 115 en Barcelona y para qué sirve

El modelo 115 es la declaración trimestral mediante la cual empresas, profesionales y determinadas entidades ingresan en Hacienda las retenciones practicadas en los alquileres de inmuebles urbanos destinados a su actividad. En Barcelona, como en el resto de España, este modelo es obligatorio cuando se paga un alquiler de local, oficina, despacho profesional o nave urbana con retención de IRPF.

Su función principal es actuar como mecanismo de adelanto del impuesto del arrendador. El inquilino que desarrolla una actividad económica en el inmueble retiene un porcentaje del alquiler y lo ingresa a la Agencia Tributaria mediante el modelo 115. De este modo, el propietario verá reflejadas esas cantidades como pagos a cuenta en su declaración anual del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades.

Quién está obligado a presentar el modelo 115

No todas las personas que pagan un alquiler en Barcelona deben presentar el modelo 115. La obligación recae sobre quienes satisfacen rentas de alquiler de inmuebles urbanos sujetas a retención, siempre que estén vinculadas a una actividad económica. En la práctica, se trata de empresas, autónomos y entidades que utilizan el inmueble como lugar de trabajo o de explotación de su negocio.

Sujetos obligados

• Autónomos que alquilan un local comercial en Barcelona para desarrollar su actividad (tienda, bar, restaurante, peluquería, etc.).
• Profesionales que alquilan un despacho u oficina (abogados, arquitectos, consultores, psicólogos, etc.).
• Sociedades mercantiles (SL, SA, cooperativas) que pagan alquileres de inmuebles urbanos con retención.
• Asociaciones, fundaciones y otras entidades que desarrollan actividad económica y pagan alquiler con retención.

Casos en los que no se presenta el modelo 115

• Alquileres de vivienda habitual sin actividad económica (por ejemplo, tu piso en Barcelona ciudad para uso residencial).
• Alquileres en los que no se practica retención por estar exentos o no obligados (por ejemplo, cuando el arrendador está expresamente excluido de retención).
• Alquileres de inmuebles rústicos (el modelo 115 se refiere a inmuebles urbanos).
• Cuando el arrendador es una Administración Pública y la normativa exime de retención.
• Importes de alquiler que, por determinadas circunstancias, no alcanzan los mínimos establecidos para practicar retención (supuestos poco habituales en alquileres de negocio).

Porcentaje de retención de alquiler en Barcelona

El porcentaje de retención aplicable a los alquileres de inmuebles urbanos para actividades económicas es de ámbito estatal. Es decir, en Barcelona se aplica el mismo tipo que en cualquier otra ciudad de España, con independencia de que exista normativa autonómica en otros impuestos.

Aunque el tipo puede variar con el tiempo por cambios normativos, en los últimos años el porcentaje de retención general sobre alquileres de locales y oficinas se ha situado en torno al 19 %. Es fundamental comprobar el tipo vigente en el momento de emitir cada factura de alquiler.

Cómo se calcula la retención

La base sobre la que se aplica la retención es, con carácter general, el importe del alquiler sin incluir el IVA ni otros conceptos repercutidos (como gastos de comunidad o IBI, si se repercuten por separado). El cálculo habitual es el siguiente:

• Base de alquiler (importe del alquiler antes de IVA).
• Retención = Base de alquiler × tipo de retención (por ejemplo, 19 %).
• IVA = Base de alquiler × tipo de IVA aplicable (normalmente 21 %).
• Total a pagar al arrendador = Base de alquiler + IVA − Retención.

Plazos de presentación del modelo 115

El modelo 115 se presenta con carácter trimestral. Los plazos son los mismos en Barcelona que en el resto del territorio gestionado por la Agencia Tributaria estatal. Cada trimestre se declara el total de retenciones practicadas en ese periodo.

Calendario trimestral

• 1.º trimestre (enero, febrero, marzo): se presenta del 1 al 20 de abril.
• 2.º trimestre (abril, mayo, junio): se presenta del 1 al 20 de julio.
• 3.º trimestre (julio, agosto, septiembre): se presenta del 1 al 20 de octubre.
• 4.º trimestre (octubre, noviembre, diciembre): se presenta del 1 al 20 de enero del año siguiente.

Cuando el día 20 coincide con sábado, domingo o festivo nacional, el plazo se traslada al primer día hábil siguiente. Es importante no confundir los festivos locales de Barcelona o de Cataluña con los festivos de ámbito nacional a efectos de plazos tributarios.

Cómo rellenar el modelo 115 paso a paso

Rellenar el modelo 115 en Barcelona sigue exactamente las mismas pautas que en cualquier otra ciudad, ya que se trata de un modelo estatal. A continuación se detalla el proceso paso a paso, siguiendo la estructura del formulario oficial de la Agencia Tributaria.

1. Datos identificativos

En el primer bloque del modelo se consignan los datos básicos del declarante:

• NIF del declarante (autónomo, sociedad, entidad).
• Apellidos y nombre o razón social completa.
• Domicilio fiscal. Si tu domicilio fiscal está en Barcelona, indícalo tal y como figura en el censo de Hacienda.
• Ejercicio (año) y periodo (1T, 2T, 3T o 4T).

2. Devengo y periodo

En el apartado de devengo se indica el ejercicio y el periodo trimestral al que corresponde la declaración. Por ejemplo, si estás declarando las retenciones de alquiler de tu local en Barcelona correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo de 2025, deberás marcar:

• Ejercicio: 2025.
• Periodo: 1T.

3. Liquidación: bases y retenciones

La parte central del modelo 115 recoge la información económica: bases de retención, número de perceptores y total de retenciones practicadas. Normalmente, los campos clave son:

• Casilla “Número de perceptores”: indica cuántos arrendadores distintos te han emitido facturas de alquiler con retención durante el trimestre. Si solo alquilas un local en Barcelona a un único propietario, lo habitual será indicar “1”.
• Casilla “Base de las retenciones e ingresos a cuenta”: suma de todas las bases de alquiler sujetas a retención del trimestre (sin IVA).
• Casilla “Retenciones e ingresos a cuenta”: suma de todas las retenciones practicadas en las facturas de alquiler del trimestre.

Estos importes deben cuadrar exactamente con las facturas emitidas por los propietarios de los inmuebles que utilizas para tu actividad en Barcelona. Es recomendable llevar un control mensual de las facturas para evitar errores de cálculo al final del trimestre.

4. Resultado de la declaración

En función de las cantidades declaradas, el modelo mostrará un resultado a ingresar. El modelo 115, en condiciones normales, siempre da un resultado positivo (importe a ingresar), ya que se trata de retenciones que debes pagar a Hacienda en nombre del arrendador.

• Si es la declaración ordinaria del trimestre, marcarás la opción “A ingresar” e indicarás la forma de pago.
• Si presentas una declaración complementaria para corregir otra anterior, deberás marcar la casilla correspondiente e indicar el número de justificante de la declaración previa.

5. Forma de pago

Si el resultado es a ingresar, podrás optar por:

• Domiciliación bancaria (si presentas dentro de los plazos habilitados para domiciliar).
• Pago mediante NRC (Número de Referencia Completo) obtenido en tu banco y posterior presentación del modelo con ese NRC.
• Cargo en cuenta si presentas con certificado digital y autorizas el cargo directo.

Ejemplo práctico de modelo 115 en Barcelona

Para entender mejor cómo funciona el modelo 115 en Barcelona, veamos un ejemplo sencillo de un autónomo que alquila un local comercial en la ciudad y debe declarar las retenciones trimestrales.

Datos del ejemplo

• Autónomo con domicilio fiscal en Barcelona ciudad.
• Alquila un local comercial en el Eixample por 1.200 € mensuales de base imponible.
• Tipo de IVA aplicable: 21 %.
• Tipo de retención aplicable: 19 %.
• Contrato de alquiler a nombre de un único propietario.

Factura mensual de alquiler

Cada mes, el propietario emite una factura con la siguiente estructura:

• Base alquiler: 1.200 €.
• IVA (21 %): 252 €.
• Retención IRPF (19 %): 228 €.
• Total a pagar = 1.200 + 252 − 228 = 1.224 €.

El autónomo paga 1.224 € al propietario, pero además debe ingresar trimestralmente en Hacienda los 228 € de retención de cada mes mediante el modelo 115.

Cálculo trimestral

Supongamos que queremos presentar el modelo 115 del 1.º trimestre (enero, febrero y marzo):

• Número de perceptores: 1 (solo un propietario).
• Base total de alquiler sujeta a retención: 1.200 × 3 = 3.600 €.
• Retenciones totales: 228 × 3 = 684 €.

En el modelo 115, el autónomo consignará 1 perceptor, 3.600 € de base y 684 € de retenciones. El resultado será un ingreso de 684 € a favor de la Agencia Tributaria.

Presentación telemática y presencial del modelo 115

En la actualidad, la presentación telemática del modelo 115 es la vía habitual y, para la mayoría de empresas y profesionales, también la obligatoria. Desde Barcelona puedes presentar el modelo a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria sin necesidad de desplazarte.

Presentación por Internet

Para presentar el modelo 115 online necesitas alguno de estos medios de identificación:

• Certificado digital reconocido por la Agencia Tributaria.
• DNI electrónico con lector compatible.
• Sistema Cl@ve PIN (en determinados casos, sobre todo para personas físicas).

El proceso general es:

• Acceder a la Sede Electrónica de la AEAT.
• Buscar el modelo 115 en el apartado de “Impuestos y tasas > Retenciones e ingresos a cuenta”.
• Seleccionar la opción de presentación correspondiente al ejercicio y periodo.
• Rellenar los datos del formulario o importar un fichero generado por tu programa de contabilidad.
• Firmar y enviar la declaración.
• Guardar o imprimir el justificante de presentación.

Presentación presencial

La presentación presencial del modelo 115 está muy limitada y, en muchos casos, ya no es posible para empresas y determinados colectivos obligados a relacionarse electrónicamente con la Administración. No obstante, en supuestos en los que se admita, el procedimiento sería:

• Rellenar el modelo 115 en papel (normalmente generado desde la propia Sede Electrónica).
• Acudir a una entidad colaboradora (banco) para realizar el pago y obtener el NRC.
• Presentar el modelo en la Administración o Delegación de la AEAT correspondiente a tu domicilio fiscal en Barcelona, si la normativa lo permite.

Relación del modelo 115 con el modelo 180

El modelo 115 no actúa de forma aislada. A final de año, las retenciones de alquiler declaradas trimestralmente se resumen en el modelo 180, que es la declaración informativa anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas de arrendamientos urbanos.

En Barcelona, como en el resto de España, el modelo 180 debe cuadrar con la suma de todos los modelos 115 presentados durante el ejercicio. Cualquier descuadre puede dar lugar a requerimientos de información por parte de la Agencia Tributaria.

Cómo se conectan ambos modelos

• El modelo 115 recoge, trimestre a trimestre, las bases y retenciones totales de todos los alquileres urbanos sujetos a retención.
• El modelo 180, presentado en enero del año siguiente, detalla de forma individualizada por arrendador las bases y retenciones anuales.
• La suma de las retenciones declaradas en el modelo 180 debe coincidir con la suma de las retenciones ingresadas mediante los cuatro modelos 115 del ejercicio.

Errores frecuentes y cómo evitarlos

En la práctica, muchos autónomos y empresas en Barcelona cometen errores recurrentes al gestionar el modelo 115. Conocerlos de antemano te ayudará a evitarlos y a mantener tus obligaciones fiscales al día.

Errores habituales

• No practicar retención en el alquiler de un local u oficina destinado a la actividad, pensando que solo afecta a nóminas o profesionales.
• Confundir vivienda y local: alquilar una vivienda en Barcelona y utilizarla parcialmente como despacho sin aclararlo en el contrato ni aplicar correctamente la retención.
• Calcular mal la base de retención, incluyendo el IVA o conceptos que no deben formar parte de la base.
• Olvidar algún mes en el cómputo trimestral, especialmente cuando hay cambios de local o de arrendador.
• Presentar fuera de plazo y acumular recargos evitables.
• No conservar las facturas de alquiler y carecer de soporte documental ante una revisión.

Cómo prevenir problemas

• Revisa el contrato de alquiler para confirmar el uso del inmueble (local, oficina, despacho) y la obligación de practicar retención.
• Solicita siempre factura detallada al arrendador, con base, IVA y retención claramente separados.
• Lleva un registro mensual de las facturas de alquiler y de las retenciones practicadas.
• Utiliza un software de contabilidad o una hoja de cálculo para sumar automáticamente las bases y retenciones de cada trimestre.
• Programa recordatorios en tu calendario para los plazos de presentación del modelo 115.
• En caso de duda, consulta con una asesoría fiscal especializada en autónomos y pymes de Barcelona.

Modelo 115 y particularidades en Barcelona

Aunque el modelo 115 es un impuesto de gestión estatal y su normativa es común para todo el territorio, en Barcelona existen ciertos aspectos prácticos que conviene tener en cuenta a la hora de gestionar las retenciones de alquiler.

Mercado de alquiler y contratos

El mercado de alquiler de locales y oficinas en Barcelona es muy dinámico y presenta particularidades que pueden afectar a la gestión fiscal:

• Frecuencia de cambios de local por parte de negocios que buscan mejores ubicaciones o rentas más ajustadas.
• Existencia de centros de negocios y coworkings que ofrecen espacios con servicios incluidos, donde la factura puede no tener la consideración de alquiler sujeto a retención, sino de prestación de servicios.
• Contratos con repercusiones de gastos (IBI, comunidad, seguros) que deben analizarse para determinar qué parte se incluye en la base de retención.

Coordinación con otros impuestos locales

En Barcelona, además de las obligaciones estatales como el modelo 115, los negocios deben tener en cuenta otros tributos y tasas municipales (IAE, tasas de terrazas, residuos, etc.). Aunque estos impuestos no afectan directamente a la retención de alquiler, sí influyen en la planificación financiera global del negocio.

Es recomendable coordinar la gestión del modelo 115 con el resto de obligaciones fiscales para evitar tensiones de tesorería, especialmente en sectores con alta estacionalidad como la hostelería o el comercio turístico.

Preguntas frecuentes

A continuación se recogen algunas de las dudas más habituales sobre el modelo 115 en Barcelona y las retenciones de alquiler de locales y oficinas.

¿Tengo que presentar el modelo 115 si alquilo una habitación en mi vivienda para trabajar?

En general, el modelo 115 se aplica a arrendamientos de inmuebles urbanos para uso distinto de vivienda. Si el contrato es de vivienda y no se especifica un uso profesional del inmueble, normalmente no se practica retención ni se presenta el modelo 115. Sin embargo, si el contrato o la factura del arrendador reflejan un uso profesional o mixto con retención, deberás declarar esas retenciones. En estos casos, es recomendable revisar el contrato con un asesor fiscal.

¿Qué ocurre si el propietario no quiere aplicar retención en la factura?

La obligación de practicar la retención recae sobre el pagador (el inquilino que desarrolla la actividad), no sobre el propietario. Si el arrendador se niega a incluir la retención en la factura, debes igualmente calcularla y practicarla, ingresando el importe mediante el modelo 115. Es aconsejable dejar constancia por escrito de esta situación y conservar toda la documentación por si Hacienda solicita aclaraciones.

¿Puedo deducir el alquiler del local en mi declaración si presento el modelo 115?

Sí. El hecho de practicar retención e ingresar el importe mediante el modelo 115 no impide que el alquiler sea un gasto deducible en tu actividad económica, siempre que el local u oficina se utilice efectivamente para el negocio y esté correctamente afecto a la actividad. En tu contabilidad, registrarás el gasto por el importe total del alquiler (base + IVA no deducible, si procede) y la retención como un pasivo frente a Hacienda.

¿Qué pasa si no presento el modelo 115 en Barcelona?

No presentar el modelo 115, o presentarlo fuera de plazo, puede dar lugar a recargos, intereses y sanciones. Si detectas que has olvidado un trimestre, lo más prudente es presentar cuanto antes una declaración extemporánea y regularizar la situación. La Agencia Tributaria puede cruzar los datos con las declaraciones del propietario y detectar fácilmente la falta de ingreso de las retenciones.

¿El tipo de retención es diferente en Cataluña o en Barcelona?

No. El tipo de retención aplicable a los alquileres de inmuebles urbanos para actividades económicas es de ámbito estatal y se aplica por igual en Barcelona, en el resto de Cataluña y en cualquier otra comunidad autónoma. Lo que sí puede variar son otros impuestos autonómicos o locales, pero no el porcentaje de retención del modelo 115.